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Cálculo dos impostos do Simples Nacional para 2021


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Primeiramente, calcular os impostos de empresas optantes do Simples Nacional, como o próprio nome já define, é muito simples, pois o cálculo é baseado em tabelas de faturamento definidas e disponibilizadas pela Receita Federal, que classificam as empresas de acordo com a atividade desenvolvida e com sua faixa de faturamento.

Sendo assim, o primeiro passo é verificar em qual anexo pertence a empresa e posteriormente qual faixa do anexo. Bastando para isso, saber o quanto ela faturou nos últimos 12 meses.

Porém, para saber o valor exato a ser pago em determinado mês, é necessário calcular a alíquota efetiva, com base na fórmula abaixo:

[(RBA12 x ALIQ) – PD] / RBA12

Onde:

RBA12: receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores

ALIQ: alíquota indicada no anexo correspondente

PD: parcela a deduzir indicada no anexo correspondente

Desta forma, a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores é multiplicada pela alíquota e subtraída da parcela a deduzir. Portanto, o resultado é dividido pela receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores.

Como exemplo, suponhamos que um estabelecimento comercial, cujo o faturamento no mês de janeiro de 2021 tenha sido de R$ 80.000,00 e que a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores (RBA12) tenha sido de R$ 320.000,00.

Desta forma a alíquota que a empresa pagará sobre o faturamento de janeiro de 2021 será calculada seguindo a fórmula anterior:

[(R$ 320.000,00 x 7,30%) – 5.940,00] / R$ 320.000,00 = 5,444%

Nesse caso, a alíquota efetiva é de 5,444%, conforme o Anexo I, para empresas que faturam anualmente entre R$ 180.000,01 e R$ 360.000,00.

Desta forma, o valor do Simples Nacional que a empresa terá que pagar em fevereiro será o faturamento mensal multiplicado pela alíquota efetiva, como segue:

R$ 80.000,00 X 5,444% = R$ 4.355,20

Anexo I – Comércio

Estão contemplados bares, restaurante e lojas em geral.

Faturamento anual (R$)             Alíquota (%)  Valor a Deduzir (R$)

Até 180.000,00                                        4,0                             0

De 180.000,01 a 360.000,00                 7,3                        5.940,00

De R$ 360.000,01 a 720.000,00          9,5                       13.860,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00            10,7                       22.500,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00         14,3                       87.300,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00        19,0                    378.000,00

 

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